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本指南旨在为在加拿大境内从事销售活动的商家提供加拿大销售税相关的参考信息。商家务必咨询当地税务机构或专业人士,确保向客户收取正确的税率,并准确申报和缴纳税款。下面将详细介绍加拿大的联邦销售税(GST)和省级销售税(PST/HST)的相关内容。
加拿大会征收 5% 的商品和服务税 (GST)，适用于大多数销售活动。部分省份会额外征收省级销售税 (PST)，或使用包含 GST 的统一销售税 (HST)。本指南将帮助您了解加拿大的销售税,但不能取代任何官方政府信息或法规,如有疑问请咨询当地税务专业人士。
加拿大政府会对在加拿大境内销售的大部分有形商品和服务征收 GST 税。在 HST 适用的省份,GST 和省税合并为 HST。这是作为一种税款统一征收,不分联邦和省份。
部分商品的税率为 0%,这意味着不向客户收取税费,但卖家可以申请进项税抵免。还有一些商品和服务是免税的,不向客户收税且商家也无法抵免进项税。
如果您的商店位于加拿大,通常需要在满足以下两项条件时注册 GST/HST 账户:销售应税产品或服务,且过去4个季度或当前季度的应税销售额超过3万加元。如果您的商店不在加拿大,但向加拿大客户销售应税商品并从加拿大仓库发货,且过去12个月内的应税销售额超过3万加元,也需要注册 GST/HST 账户。
除了联邦 GST 外,部分省份还会征收自己的省级销售税,包括:
不列颠哥伦比亚省:7% 省销售税(PST)
曼尼托巴省:7% 零售销售税(RST)
魁北克省:9.975% 魁北克销售税(QST)
萨斯喀彻温省:6% 省销售税(PST)
在这些省份,发票上需要显示 GST 和省级税费两行。省税需单独汇缴至各省。
如果您需要在一个或多个加拿大地区征收销售税,务必在开始销售前完成以下注册:
联邦层面:https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html
不列颠哥伦比亚省:https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/sales-taxes/pst/register
曼尼托巴省:https://taxcess.gov.mb.ca/
魁北克省:https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/consumption-taxes/gsthst-and-qst/registering-for-the-gst-and-qst/
萨斯喀彻温省:https://www.saskatchewan.ca/business/taxes-licensing-and-reporting/provincial-taxes-policies-and-bulletins/provincial-sales-tax/apply-for-a-pst-number
您只需针对适用于自身业务的机构进行注册,无需全部注册。
Q1: 如果我的销售额低于注册门槛,是否还需要缴纳销售税?
A: 如果您的销售额低于相关注册门槛(通常为3万加元),则无需注册缴纳GST/HST和省级销售税。
Q2: 我的网站面向全国销售,如何确定需要缴纳哪些地区的税费?
A: 您需要根据实际销售情况,分别在相关省份/地区完成税务注册。如果您向某个省份的客户发货,则需要在该省注册并缴纳对应的省级销售税。
Q3: 我需要对运费征收销售税吗?
A: 这取决于您的具体情况。通常情况下,如果商品本身需要征税,那么相应的运费也应当缴纳销售税。但有些省份对单独显示的运费不征税。您可以咨询当地税务部门以了解具体规定。
Q4: 我需要多久报送一次销售税申报?
A: 报送周期因地区而有所不同,您需要根据注册所在地的具体要求执行。联邦GST/HST通常要求每月或每季度申报,而省级销售税的周期也各不相同。
