作为跨境电商企业,需要对各项经营活动进行全面了解,建立科学合理的现金管理制度和业务流程,以确保现金流的平稳运转。本文将通过一个具体案例,分析企业如何编制现金预算表,合理调配资金,确保资金流动性。

某跨境电商企业2022年度预计销售商品120,000件,其中第一季度30,000件、第二季度和第三季度各20,000件、第四季度50,000件。商品售价100元/件,成本40元/件。除产品成本外,其他变动成本占销售额的35%左右。每季度预计回款该季度销售额的70%,剩余30%下期收汇。企业每季度末备货额为下季度销售额的60%,固定成本为每月500,000元。

第一季度现金流分析

期初现金余额:200,000元

现金收入:3,450,000元(其中当期销售收回2,100,000元,前期应收货款1,350,000元)

现金支出:2,510,000元(其中销售货物采购960,000元,变动支出1,050,000元,固定成本500,000元)

资金余缺:1,140,000元(无需外部筹资)

第二季度现金流分析

期初现金余额:1,140,000元

现金收入:2,300,000元(其中销售收入1,400,000元,可收回货款900,000元)

现金支出:2,000,000元(其中销售货物采购800,000元,变动支出700,000元,固定成本500,000元)

资金余缺:1,440,000元(无需外部筹资)

第三季度现金流分析

期初现金余额:1,440,000元

现金收入:2,000,000元(其中销售收入1,400,000元,可收回货款600,000元)

现金支出:2,720,000元(其中销售货物采购1,520,000元,变动支出700,000元,固定成本500,000元)

资金余缺:720,000元(无需外部筹资)

第四季度现金流分析

期初现金余额:720,000元

现金收入:4,100,000元(其中销售收入3,500,000元,可收回货款600,000元)

现金支出:3,770,000元(其中销售货物采购1,520,000元,变动支出1,750,000元,固定成本500,000元)

资金余缺:1,050,000元(无需外部筹资)

通过以上分析可知,该企业的资金流动性较为良好,各季度回款可以覆盖下一季度的支出,并有一定结余。结余资金可用于偿还前期借款或进行短期投资。

需要注意的是,现金预算表的编制比上述案例更为复杂,需要全面了解企业各项经营活动,并建立科学合理的现金管理制度和业务流程,以确保数据准确,避免偏差过大。

FAQs:

Q1: 如何做好现金预算管理?

A1: 要做好现金预算管理,需要以下几点:

1. 全面了解企业各项经营活动,掌握各项数据指标;

2. 建立科学合理的现金管理制度和业务流程;

3. 建立资金风险控制的制度和流程;

4. 确保现金预算数据的准确性,避免偏差过大。

Q2: 为什么现金预算表的编制比案例复杂?

A2: 现金预算表的编制比案例复杂,主要是因为需要全面考虑企业的各项经营活动,包括销售收入、物资供应、物流时长、回款速度、各项成本变化、资金支持以及筹资安排等细节,才能确保数据相对准确,不至于偏差太大。

Q3: 现金预算表编制过程中,需要注意哪些问题?

A3: 现金预算表编制过程中,需要注意以下问题:

1. 对企业各项经营活动有全面了解,掌握各项数据指标;

2. 建立科学合理的现金管理制度和业务流程;

3. 确保现金预算数据的准确性,避免偏差过大;

4. 建立资金风险控制的制度和流程,确保资金流动性。