英国国家税务局将企业退税行为称为"退款",负责管理退税业务的部门是"退款部门"。这是一种检查需要退回到卖家账户的税款是否真实合规的程序。该部门会定期抽查商品的真伪,被抽查的卖家需提供相关的采购发票及销售数据等资料。如企业通过税务所审核,待税款返还后再完成后续流程;如果审核未通过,被税务局认定为不合规,不仅无法获得退税,还可能会被处以罚款。

什么情况下会涉及退税？

税改后,通过海外仓销售的B2C订单无需卖家自行申报缴纳(已由电商平台代扣代缴),但有一部分退回订单需要补充申报。税务局可以对过去季度已缴税款的退回订单进行申报调整,无论企业是否采用标准税率或低税率,税务机构都允许这种调整。

退税需要提供哪些资料?

1. 货物运输信息:

- 货物是通过哪一种运输公司运送到英国的?

- 货物存放在哪里的海外仓?

2. 采购和销售凭证:

- 企业采购合同、贸易合同

- 货物交易的银行流水单

- 如果货物已售出,需开具10份销售发票

此外,如果涉及进项税抵扣,需提供以下资料:

如可抵扣C88(进口VAT),需提供企业的VAT和EORI编号,并确保C79单据中的进口VAT金额与货代提供的当月C88文件上的金额一致。

• 如要抵扣进项发票,必须提供符合法律规定的英国VAT发票,要求抵扣发票的销售者必须在英国当地申报,并在当地从事商业活动。

希望以上内容对您有所帮助。

常见问题解答(FAQs)

Q1: 什么是EORI编号?

A1: EORI(Economic Operators Registration and Identification)编号是进出口商在欧洲经营的唯一标识号码,是企业进行跨境贸易必须拥有的编号。

Q2: 进口VAT和C88/C79单据有什么关系?

A2: 进口VAT是进口货物缴纳的增值税,C88单据记录了进口VAT的具体金额,而C79单据是海关出具的增值税登记证明,用于进项税抵扣。两者相对应,税务部门会核对两者的一致性。

Q3: 如何判断销售发票是否符合英国VAT法规?

A3: 符合英国VAT法规的销售发票需包含企业名称、VAT编号、发票日期、商品描述、单价、数量、总金额等关键信息,同时销售方必须在英国进行实际商业活动并申报纳税。