跨境电商行业近年来发展迅猛,许多卖家都有通过跨境销售服务赚取利润的想法。其中,跨境服务的免税申请备案是许多卖家关注的热点问题。本文将为您详细讲解跨境应税服务的免税备案流程及相关注意事项,希望能为广大跨境卖家提供参考。

很多跨境卖家,都听说过跨境服务可以免征增值税,那么具体该怎么办理免税备案呢？申请的条件是:如纳税人向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免税条件,则可在第一次享受免税的申报期限内,或在省级税务机关规定申报期限后,到主管税务机关办理跨境应税行为免税申报手续。

相关政策:

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第33条第1款

2. 《国家税务总局关于印发营业税改征增值税(免)征收跨境应税行为增值税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)第八条

办理材料:

1. 《跨境应税行为免税备案表》两份

2. 跨境服务合同原件一份

3. 跨境服务合同复印件一份

4. 服务接收方机构所在地境外的证明资料,一份

注意事项:

1. 所有由纳税人提供的材料如是复印件,必须注明"与原件相符",并加盖公章

2. 企业的业务范围必须包含此项业务内容,若没有此项业务范围,则需相应增加

3. 向国内海关特殊监管区域内的单位或个人销售服务或者无形资产,不属于跨境应税行为

4. 纳税人向境外单位销售服务或无形资产,按规定免征增值税的,该销售服务或无形资产取得的收入全部从境外取得

5. 跨境应税行为免征增值税的纳税人,应分别核算跨境应税行为的销售额,准确计算不能抵扣的进项税额

6. 纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同变更,应重新办理免税备案手续

7. 纳税人发生跨境应税行为享受免税的,应当按照规定申报纳税

8. 如果纳税人的实际经营状况不符合免税条件,将被依法处理

9. 参照适用于港澳台地区纳税人的应课税金额

10. 未办理免税备案但已缴税的,可申请退还或抵减

FAQs:

Q1: 什么条件下可以申请跨境应税服务的免税备案?

A1: 如纳税人向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免税条件,则可申请免税备案。

Q2: 办理跨境应税服务免税备案需要哪些材料?

A2: 需提供《跨境应税行为免税备案表》、跨境服务合同原件和复印件、服务接收方机构所在地境外证明资料等。

Q3: 办理免税备案时有哪些需要注意的事项?

A3: 1) 材料复印件需注明"与原件相符"并加盖公章;2) 企业业务范围需包含此项业务;3) 向海关特殊监管区内销售不属跨境应税等。

Q4: 未办理免税备案但已缴纳税款怎么办?

A4: 可以申请退还已缴纳的税款或将其抵减以后应缴纳的税款。