跨境电商作为一种新兴的电子商务模式,已经成为我国外贸发展的重要驱动力。文章将对跨境电商的两种模式进行介绍,并详细说明相关的会计账务处理。

跨境电商的模式主要分为两种,一种是保税区备货,另一种是直邮。无论采取哪种方式,产品价格都是不含税价格,因此在进行会计分录时无需计提增值税,仅需计提所得税。增值税由消费者承担,企业只负责代扣代缴。下面我们来了解一下跨境电商进出口的会计账务处理。

销售出货物:

借:银行存款

贷:主营业务收入-跨境电商(二级科目自行设置)

收到代缴增值税:

借:银行存款

贷:其他应付款-代缴跨境行邮税

缴纳税款:

借:其他应付款-代缴跨境行邮税

贷:银行存款

跨境电商零售账务处理:

出口报关销售时:

借:应收账款(外汇)

贷:主营业务收入--出口销售

结转出口产品成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品--库存出口商品(已销售的)

申报出口退税:

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退款:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

跨境电商代收代缴的综合税会计处理:

代收跨境电商综合税:

借:银行存款

贷:其他应付款-代收代缴综合税

缴纳跨进电商综合税:

借:其他应付款-代收代缴综合税

贷:银行存款

跨境电商付汇会有差额,少付的计入应收账款,多付的计入应收账款的贷方,表示预收,也是收入。

借:应收账款

贷:主营业务收入

收款时:

借:银行存款

贷:应收账款(少付:金额比第一笔收入金额小。多付:金额比第一笔金额大。)

退货和一般的账务处理一样:

借:主营业务收入应交税费

贷:应收账款

借:库存商品

贷:主营业务成本

常见问答FAQs:

Q1: 跨境电商的两种模式分别是什么?

A1: 跨境电商的两种模式分别是保税区备货和直邮。

Q2: 在跨境电商的账务处理中,增值税如何处理?

A2: 在跨境电商的账务处理中,无需计提增值税,因为产品价格都是不含税价格。增值税由消费者承担,企业只需代扣代缴。

Q3: 跨境电商的付汇会有什么影响?

A3: 跨境电商的付汇会有差额,少付的记入应收账款,多付的计入应收账款的贷方,表示预收,也是收入。

Q4: 跨境电商的退货如何处理?

A4: 跨境电商的退货处理与一般的账务处理一样,包括借记主营业务收入应交税费、贷记应收账款,以及借记库存商品、贷记主营业务成本。