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近年来,随着全球电商市场的快速发展,各国政府也陆续对电商行业进行了一系列税收政策的调整。从亚马逊、eBay到Wish,跨境电商平台纷纷收紧了税务合规要求,给中国出口电商卖家带来了不小的压力。如何在这场"VAT合规风暴"中稳住阵脚,保证自身合规经营,成为当下亟待解决的问题。
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"谈税色变"是不少跨境电商卖家2018年的噩梦,据了解,在过去两年中,英国税务部门对在亚马逊和eBay等主流电商平台上销售的商品进行清查,其中有4600家电商卖家因偷税漏税收到"小红旗"警告。
2019年1月份,亚马逊接连不断出台的新政让卖家们乱了阵脚,尤其是现已完成落地的欧洲VAT,卖家们直言任何税务动作都将"要命"。那么,2019年中国跨境电商卖家应该如何应对这场全球税改潮呢?
英国E2EURO财务咨询公司创始人、知名税务规划师Michael老狼告诉雨果菌,眼下出口电商卖家最关键策略仍在于产品。产品如果在线下超市零售店便可轻易购买到的话,毫无疑问将会受到巨大冲击,这是因为线上产品价格包含平台费用和税金,未必会比实体店更低。
"2019年,产品差异化和精品路线会是卖家们的一大解决方向,除此之外,尽早开辟新的市场,挖掘新蓝海以及自建站也是卖家们不可忽视的出路,当然这两种方式对于跨境电商从业者都有着较高的要求,涉及到自行引流和推广等方方面面,不同于亚马逊等主流电商平台烧钱打广告,这对于中国卖家而言也是一大挑战。"
对于出口电商卖家来说,深入了解和掌握当地的法律法规也是十分重要的。以美国市场为例,美国的税务大体分为联邦和州两层,除了五十州之间的不同,各个地方也存在较大差异,与此同时,各个税种所申报的政府机构也大有不同,这也给众多跃跃欲试的出口电商卖家们一个下马威。
另据普华永道美国税务合伙人方振铮介绍,凡是计划向美国远程销售或到美国境内进行投资的出口企业,需要重点关注以下几个税务问题:
1. 关联性(nexus)的评估:企业需根据Wayfair判决中确立的经济实质标准重新评估是否可能在各州产生的新的销售税纳税义务。
2. 销售税应税商品和服务:企业需判断其销售产品和服务的行为在特定的税收管辖区域内是否构成应税行为。许多州开始针对软件、信息服务、数据处理服务等无形资产的交易征税。
3. 间接税系统和搜索引擎:企业需评估通过自身电商交易系统获取的信息是否足以确定销售收入应当如何缴纳、在何地缴纳州税和地方税。
4. 免税文件: 企业如符合条件,并按各州要求取得转销和免税证书,有机会享受销售税豁免。
5. 关税:如何合理利用首次销售价格规则、梳理生产工艺安排和生产地认定、重塑跨境供应链安排和关联交易等等,以合理降低关税的成本和影响。
总的来说,在全球税改大潮中,中国跨境电商卖家需要提前做好充分的税务风险评估和应对准备,既要专注于产品升级和全渠道布局,也要注重合规经营,确保自身业务在合法合规的前提下稳健发展。
