作为在欧洲销售的亚马逊卖家,合规发票和及时申报EC Sales数据是非常重要的。本文将重点分析这两个关键因素对亚马逊欧洲业务的影响。

1. 作为VAT注册企业,合规发票有何规定?

首先,合规发票(valid VAT invoice)是企业买家在进行做账和抵扣时有效的财务凭证。B2B商品与服务交易,必须给企业买家或非应税实体部门提供发票。根据税局规定,合格的VAT发票有固定的格式,尤其当买家也同为VAT注册企业时,买家的VAT税号需要在发票上有所体现。

其次,作为企业交易的重要凭证,欧洲各国税局都有规定,企业必须长期妥善保管发票单据,该年限根据不同国家的规定为4-10年不等,可见欧洲各国税局对发票的重视程度。

2. B2B申报的重要性

我们知道英国及欧盟税改后,B2C订单由平台来代扣代缴纳销售VAT,但B2B订单仍需要卖家自行(通过税代)申报缴税。这里引入一个概念,那就是反向征税机制(reverse charge mechanism)。

实施非居民国内反向征税机制的国家/地区有:法国、意大利、西班牙、荷兰和比利时。本国B2B交易按0税率计算申报。而未引入非居民国内反向征税的国家,例如英国、德国,境内发生的B2B交易则是含税的。

正是由于欧盟国家间B2B贸易反向征税机制的存在,此类交易不会产生税金,欧洲税局对B2B的申报有着严格的要求。如未能正确或及时提交B2B申报,卖家将可能面临税局查税或开出罚单。

3. EC Sales申报内容

EC Sales List(EC 销售清单)或 ESL 申报表,是一项信息报告义务,当您将商品或服务供应从一个欧盟国家转移到另一个欧盟国家时,即执行欧盟内部供应时,您必须进行EC Sales申报。在申报EC Sales的过程中,需要提供买方企业的客户名称、增值税税号、国家代码以及销售金额。并且合格的EC Sales申报,必须保证买卖双方的VAT号码在VIES上是有效的。

4. EC Sales和Intrastat的关系

同样是针对欧盟间贸易的申报,EC Sales和Intrastat往往容易让人产生混淆。Intrastat是一个用于收集欧盟内部货物贸易信息的统计系统,企业需通过Intrastat报表来记录所有在欧盟内部进行的跨国B2B交易。

Intrastat 是统计申报表,EC Sales List是纳税申报表。Intrastat 被发送到海关和统计机构,而 EC 销售则在你的纳税申报表门户中提交。

随着欧洲税局对跨境电商税务合规的收紧,欢迎有任何问题欢迎私信或评论区沟通交流~