2023年进入了尾声，面对即将到来的新一年，你的VAT申报做好了吗？我们发现还有部分卖家朋友未进行VAT申报或者逾期申报，这将很可能会被当地税局罚款，甚至还需要额外支付利息。为了让卖家们更好了解各国的VAT申报合规时间节点以及罚金的规则，本期整理了各国VAT税务申报指南，请卖家朋友们务必重视。

一、英国VAT申报

英国的VAT税率为20%。这意味着在英国购买商品或享受服务时，消费者需要支付商品或服务价格的20%作为增值税。

1. 申报周期

英国VAT为非自然季度申报（一年申报4次），申报开始时间不固定，但VAT申报截止日和缴纳税金截止日都是申报次月7日前。

2. VAT迟申报后果

英国税局采取积分制，每迟交一次申报，卖家就被记1分，一旦积分达到罚款分数线4分，卖家就需要上缴200英镑的罚款；往后如果再延迟申报，都会额外缴纳200英镑罚款。

3. VAT逾期缴纳税金后果

应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息；越早支付，罚金越少，反之越多。逾期缴纳VAT利息：自付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】利息，利息按英格兰银行基准利率加2.5%计算。

二、法国VAT申报

法国的VAT税率也为20%。与英国类似，购买商品或服务时，消费者需要支付商品或服务价格的20%作为增值税。

1. 申报周期

月报或季报，实际按照哪种方式申报由申报人自行决定，即季报、月报两者择其一。申报次数:12次月报/4次季报。申报截止日期:无论是季报或是月报，申报及缴纳税金截止日期都在次月或季度结束次月的19号。

2. VAT迟申报后果

支付税金的10%罚款。

3. VAT迟缴纳税金后果

支付税金的5%罚款，但最终要以罚款信为准。

三、德国VAT申报

德国的VAT税率为19%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策，用EORI号在德国清关，进口关税可以抵扣销售税。

1. 申报周期

德国VAT注册需要1个月左右，一年12次月申报及1次年申报，共13次申报。德国VAT申报需要在每月10号前完成，年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

2. VAT迟申报后果

在德国逾期申报将会产生滞纳金+罚金。滞纳金即税金滞纳附加费，卖家在提交申报后一周内未支付税金（税局没收到的情况下），则会产生滞纳金。一旦逾期未缴，税务局将按月加收未缴纳税款的1%作为滞纳金。罚金即逾期申报附加费，逾期申报或者在税局催缴后仍未申报的卖家，将会产生罚金，每月罚金=评估基础*0.25% ，逾期后每个起始月罚金最少25欧起。

四、意大利VAT申报

意大利VAT的大部分商品的增值税标准是22%，如食品、饮料、医疗用品等。降低税率通常为10%或4%。此外，还有一些商品和服务可以享受免税待遇，如出口商品、金融交易等。

1. 申报周期

申报周期1：季度申报+年报（共4次）

申报周期2：月度申报+年报（共15次）

月度申报税金截止到账日期为：次月的16日之前，如遇节假日或周末，顺延至下一个工作日。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后第二个月的最后一天(例如:4月申报1-3季度，那么截止日期是5月30号)。年度申报及缴纳税金截止日期为次年的4月30日。

2. VAT迟申报后果

逾期缴纳意大利VAT税金的卖家，将面临财政管理部门的处罚。所施加的行政罚款金额根据税金本金的金额以及逾期天数进行计算。

五、西班牙VAT申报

西班牙申报的税率是21%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。西班牙 VAT与意大利一样，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在西班牙清关，进口关税可以抵扣销售税。

1. 申报周期

西班牙VAT注册需要1-2个月，一年4次季度申报和1次年度申报，共5次申报。季报截止日期：隔月20日前，年报截止日期：每年1月30日前。

2. 处罚制度

在西班牙产生VAT处罚的情况主要有逾期注册、逾期申报、逾期缴税、或是在审查中发现未缴增值税税金。对于已符合西班牙纳税义务却未注册VAT增值税的企业，将处400欧的罚款；发现存在过往增值税漏缴的情况，将按应缴税金的1%-50%进行处罚；对于逾期申报，西班牙税局将按应缴税金的1%-50%进行处罚。

六、阿联酋VAT申报

1. 申报周期

卖家申报周期为11-1月，则需要在2月28日前完成申报；以此类推。阿联酋VAT晚付款罚金是税金的2%-4%，如果一直不支付，以此类推，税局每月生成一笔新罚金。

2. VAT迟申报后果

中东税局处罚力度比较大，阿联酋晚注册、晚申报和晚缴税都会导致高额罚金：晚注册罚金10000AED；初次晚申报1000AED，24个月内再延迟则每次2000AED；晚付款罚金是税金的2%，到期7日未缴税则按税金的4%征收；到期1个月未缴税按税金的1%征收，每日累加，300%封顶。

七、日本JCT申报

1. 申报周期

申报周期一般为：年报（国税厅其他要求除外）。日本JCT首年的申报周期默认为年报，缴纳税金之后可能会调整，卖家以税局下发的信件为准。

2. 申报截止时间

申报截止时间：每个纳税期结束后的两月内。例如：2023年销售额申报应在2024年2月底前完成。注册日本JCT且按时年度申报（选择一般申报方式进行应税销售申报）的卖家，应税期产生的进项JCT票据可以抵扣应税消费税，抵扣之后有余款，可以申请JCT退税。

总之，为避免您的账号受到影响以及产生高额罚款，建议您按时申报和支付增值税，合规运营。切记不可逾期申报或零申报，及时缴纳税金，做好VAT合规，才能稳健发展。