对于在英国销售商品的电商卖家来说，如何正确计算和申报VAT税金一直是个棘手的问题。许多文章都给出了计算公式,但具体如何操作还是不太清楚。本文将从确认销售区域、提供完整资料、熟悉VAT报表、准确核算总额、选择正确税率等五个角度,详细讲解英国VAT税金的核算与申报流程,希望能为亚马逊、速卖通等平台的卖家们提供有价值的实操指导。

1. 确认销售区域

首先需要明确哪些销售需要在英国缴纳VAT税。简单来说:

1. 英国境内货物销售(特殊商品除外)

2. 其他欧盟国家发往英国的货物销售

3. 英国发往其他欧盟国家的远程销售(使用当地仓库或注册当地VAT号的除外)

这三类销售都需要在英国进行VAT申报。具体案例可参考文章中的详细举例。

2. 提供完整资料

亚马逊提供了两份重要的VAT报表:Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY。其中,以Transaction Report为主要依据,SUMMARY仅作参考,因为SUMMARY不包含部分英国发欧盟的远程销售数据。

3. 熟悉VAT Transaction Report

Transaction Report中包含了多个重要字段,如销售金额(TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL)、货币单位(TRANSACTION_CURRENCY_CODE)、收货国邮编(ARRIVAL_POST_CODE)、发货国家(SALE_DEPART_COUNTRY)、收货国家(SALE_ARRIVAL_COUNTRY)等,需要仔细分析。

4. 准确核算总额

根据前述分析,需要分两步核算英国应申报的总销售额:

1. 筛选英国发英国和欧盟发英国的销售额

2. 筛选英国发欧盟的销售额(除使用当地仓库或注册VAT号的远程销售)

最后将两者相加即可得到总销售额。

5. 选择正确税率

关于是使用FRS(小企业)税率还是一般税率,可参考之前的文章《用一般税率还是用低税率申报？正确的VAT税率申报方法在这里》。

总的来说,英国VAT税金的核算与申报需要关注5个要素:销售区域、完整资料、熟悉报表、准确核算、选择税率。希望本文能为各位卖家提供有用的指引。如有更复杂的跨境销售情况,欢迎继续关注。