香港作为亚洲金融中心之一，其税收政策一直备受关注。本文将深入探讨香港特别行政区的利得税(企业所得税)制度,包括适用范围、税率、相关豁免以及可扣除项目等内容,为您解答香港地区企业纳税的相关问题。

香港地区采用属地原则来征收利得税,只有来源于香港的所得需要缴纳利得税,其他地区的收入则无需纳税。目前香港实行两级税率制度:对于应税利润不超过200万港币的企业,税率为8.25%;对于超过200万港币的部分,税率为16.5%。同时,香港税法还规定了一系列利得税的豁免事项和可扣除开支。

下面让我们具体了解香港利得税的相关内容:

利得税的豁免事项

1. 已缴付中国香港利得税的法团所分派的股息;

2. 从其他应课利得税人士所收取的已课税利润;

3. 储税券利息;

4. 根据相关法律发行的债券所派发的利息及所获得的利润;

5. 从外汇基金债务票据或多边代理机构港币债务票据所获得的利息或利润;

6. 从长期债务票据所得利息收入及利润;

7. 符合条件的合资格债务票据(2018年4月1日或之后发行)的利息、利润或收益;

8. 就指明投资计划收取或应累算的任何款项。

利得税的可扣除项目

1. 为赚取应评税利润而支付的各项开支费用;

2. 总公司转账的可扣除行政费用;

3. 支付雇员薪酬而已缴付的薪俸税。

不可扣除的费用

1. 家庭或私人开支;

2. 资本性质的开支;

3. 根据保险计划或弥偿合约可得回的款项;

4. 非为产生应评税利润而占用或使用楼宇的租金或有关开支;

5. 根据税务条例缴纳的各种税款(薪俸税除外);

6. 向东主、合伙人支付的薪酬、资本利息、贷款利息或向公积金计划缴纳的供款。

常见问题解答

Q1: 香港企业需要缴纳利得税吗?

A1: 只有来源于香港的利润需要缴纳利得税,来自其他地区的收入无需纳税。

Q2: 香港利得税的税率是多少?

A2: 香港采用两级税率制,应税利润不超过200万港币的部分税率为8.25%,超过200万港币的部分税率为16.5%。

Q3: 香港利得税有哪些可扣除项目?

A3: 为赚取应评税利润而支付的各项开支费用、总公司转账的可扣除行政费用以及支付雇员薪酬而已缴付的薪俸税等可以扣除。

Q4: 哪些费用是不可以扣除的?

A4: 家庭或私人开支、资本性质的开支、根据保险计划可得回的款项、非为产生应评税利润而占用或使用楼宇的租金或有关开支、根据税务条例缴纳的各种税款(薪俸税除外)以及向东主、合伙人支付的某些费用等不可以扣除。