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税收管理是一个涉及多个环节的复杂过程。归类、价格、原产地是征税的三大要件。通过确定商品归类、审定完税价格以及确定货物原产地,可以获得计算税款的前提条件:海关完税价格及税率。
对于跨境电商零售进口而言,商品归类的正确性影响其是否纳入清单管理;完税价格的计算涉及"三单"的比对,决定了税负水平;原产地的确定在某些情况下也会影响到适用税率,因此需要关注。
关税是一国对进出关境货物征收的流转税。目前跨境电商零售进口关税税率暂定为0,仅作为背景介绍。根据《关税条例》,进口关税有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等;出口关税设有出口税率。进出口货物在一定期限内还可以实行暂定税率。
增值税是对在我国境内销售货物或提供应税劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的销售额或进口货物金额计算缴纳的一种流转税,属于进口环节海关代征税。海关进口环节增值税的纳税义务人主要是进口货物的单位和个人,税率有13%和9%两档。
消费税是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的一种税,属于流转税范畴。其征税范围主要包括:过度消费会危害身体健康、社会秩序、生态环境的特殊消费品;奢侈品及非生活必需品;高能耗的高档消费品;不可再生和替代的资源类消费品等。
常见问答(FAQs):
Q1: 什么是关税?
A1: 关税是一国对进出关境的货物物品征收的一种流转税。
Q2: 什么是增值税?
A2: 增值税是对在我国境内销售货物或者提供应税劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的销售额或进口货物金额计算缴纳的一种流转税。
Q3: 什么是消费税?
A3: 消费税是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的一种税,属于流转税范畴。其征税范围主要包括一些特殊消费品、奢侈品、高能耗的高档消费品以及不可再生和替代的资源类消费品等。
