对于自行生产并直接出口的工厂来说，退税的操作略有不同。因为产品是自己的,没必要给自己开具增值税发票,为了方便操作,国家规定了自营进出口工厂退税的"免抵扣"制度,即针对工厂的免销项税、抵进项税和退进项税。

销项税指对于100元产品而言,如果卖给国内公司需要缴纳17元增值税,但由于是自己直接出口,这一项就免了。进项税指工厂在采购原料和人工等支出方面已经缴纳的增值税,按规定可在销项税中抵扣,但现在因为销项税免了,无从扣减,于是就从其他非出口业务中的销项税中抵扣。如果还是没有销项税可抵扣的,税务局直接退返。假设进项税平摊到单个产品上是8元,无从扣减,则工厂出口实际成本就是100元-8元=92元。其他FOB、CNF和CIF算法同上。

简单地说,外贸主要有两种方式:一是自己生产出口,二是采购产品转卖出口。自己生产出口的,退税能拿到的钱就是出口价x退税率;采购产品转卖的,退税款就是货源方开具的增值税票上显示的税前价x退税率。同样一笔出口买卖,假设100000元的出口价,税前价约为85700元,退税按13%算的话,自营生产出口的可得退税13000元,而采购出口的可得退税11141元,相差约1859元。

不过这只是一个概念,不是实际精算的结果,因为实际操作中根据不同地区、不同行业甚至不同企业的具体情况,会有一些差别,通常误差会在1%~2%左右。要准确计算,需要具备一定的会计、税务专业知识。作为外贸方面的简易入门教材,这里就不做详细介绍了,有兴趣的读者可以另找专业书籍研究。毕竟在实际买卖中,1%左右的误差还是可以接受的。

由此引申出来的经验就是,本身就有进出口权,同时又有外贸公司合作伙伴代理出口的企业,要注意同样一笔买卖,自己出口比请代理出口要多得1%左右的利润收入。除了上述基本价格构成以外,在实际操作中还要特别注意一些隐性的成本。

常见问答(FAQs):

Q: 什么是免抵扣制度?

A: 免抵扣制度是指针对自营进出口工厂的免销项税、抵进项税和退进项税。这种制度是为了简化自营进出口企业的退税操作。

Q: 自营生产出口和代理出口有什么区别?

A: 自营生产出口的退税金额一般会比代理出口多1%左右,因为不需要支付代理费用。同时还需要注意一些隐性成本的差异。

Q: 如何准确计算退税金额?

A: 要准确计算退税金额需要具备一定的会计和税务专业知识,通常存在1-2%的误差范围。对于不熟悉的企业来说,可以寻求专业咨询服务。