亚马逊欧洲站的VAT(增值税)一直是跨境电商圈内的热议话题。随着英国和德国站相继限制了一些卖家的销售权限,VAT问题成为了圈内人担心的焦点。事实上,VAT的发展已经不仅仅是一个纯粹的税务问题,欧洲站卖家更应该把精力集中在账号布局上。

根据最新消息,《2018 英国财政法案》预计将于 2018 年 3 月前正式成为法律,这可能会对 http://Amazon.co.uk 上的卖家产生影响。该法案规定,如果在英国储存商品的非英国企业不符合英国增值税注册要求,则所有在线商城发现之后须阻止该企业在商城中销售商品。可以看出,VAT大面积合规化的趋势已经开始落实。跨境电商卖家应对VAT政策,合规合法才是真正的规避之道。

VAT解析

VAT是欧盟的一种税制(Value Added Tax)的简称,即消费增值税,为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税:进口税(可退还)+进口关税(无法退还)+增值税(VAT)。

在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税,因为都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了VAT这样繁杂的流程。但从2017年开始,欧盟将亚马逊给告了,以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码,按时缴纳VAT增值税,否则作封号处理。

1. VAT增值税的税率是多少?

欧洲七国的VAT税率一般为:英国:20%;法国:20%;意大利:22%;德国:19%;西班牙:21%;捷克共和国:21%;波兰:23%。

英国VAT增值税有三种:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)、5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等)、0%的税率(适用于极个别情况)。

2. 误区扫盲:

有些卖家认为,在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂,从而认为进驻欧洲站最终无利可图。

其实,这是错误的看法。VAT并非由公司缴纳,而是由最终购买者缴纳。公司只是代为收缴,统一上交。

3. VAT算法:

以英国为例,总的税金成本是按20%来征(按stand rate来算),这个税分为两个部分来征,一部分是入关时海关征收的进口VAT,另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。

进口VAT = (申报货值+duty+freight)*20%

销售VAT =售价/(1+20%) *20% (售价是含税的情况)

实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT

VAT注册

亚马逊欧洲站,英国是主站点,后台还有德、法、意、西四个国家的站点可以切换,对卖家来说,这几个站点又是相互关联的,如果其中一个站点被查出税务问题,其他国家的站点也有很大可能受到影响,一荣俱荣,一损俱损。欧洲五国VAT税号也各自独立,申请、申报的方式及账号评估、补税制度等也各不相同。

1. 英国VAT

- 申请需提供以下资料:

- 中国大陆(或香港)个人申请英国VAT税号:需提供公司营业执照(或个体户营业执照)等证明文件,以及基本商业信息。

- 英国公司申请英国VAT税号:需提供公司证书、个人身份证明文件等。

- 申报是一季度一次。

2. 德国VAT

- 申请需提供以下资料:营业执照及德文翻译件、公司章程及德文翻译件、法人护照、税务师的授权书、申请税号签字表、银行账户信息、法人基本信息、亚马逊店铺信息、公司空白信纸以及海外仓储合同(如有)。

- 申报不仅要每月一次,最后还有一次年度申报,也就是说一年要申报十三次。

3. 法国VAT

- 法国VAT申请、申报的规则大致和德国一样,但还需要有当地公司银行作担保。中国卖家很少会有这种海外资源,所以申报时会计师会以自己的名义担保,但卖家需要额外支付一万多人民币的费用。

VAT问答

Q1: 如果做英国站就需要注册VAT吗?是否做自发货就不需要注册VAT?

A1: (1) 一般情况下,按规定要做海外仓或FBA按规定就要注册VAT;(2) 如果国内直接小包发货的一年累计销售额超过8万英镑也是需要注册VAT并缴税的。

Q2: 自发货单票发货金额超过15英镑/22欧也会被提供VAT吗?

A2: 根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关。

......(后续问答省略)

总之,税务合规已是大势所趋。欧盟已经下定决心严查收紧,想做欧洲站的卖家还是尽早去申请VAT,并尽快将对应自己账号公司的VAT号绑定到后台。毕竟除了税务问题,欧洲站还是很好做的,不要因为VAT就舍弃这片市场,因小失大不值得!

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"亚马逊欧洲站VAT详解:合规申报避免账号风险"