随着全球化的发展以及跨境电商的兴起,越来越多的卖家需要在多个欧盟国家注册和合规。尽管欧洲各国有着大致相同的增值税规则,但具体合规时,每个国家都有特殊的合规事项需要卖家特别注意。

本文将为大家整理了欧洲主要国家的VAT合规要点,希望对有在欧洲销售的卖家们有所帮助。

一、英国VAT

英国VAT注册后,通常需每三个月向英国税务与海关总署(HMRC)提交一次增值税申报表。对于申报时间及税率,需要注意以下几点:

1. 申报时间: 税局会在税号下来并生效后的1-3个月内确定第一次申报时间,之后每季度申报,申报期限为次月7日前。

2. 标准税率: 大部分商品适用20%的标准税率。自2021年1月1日起,英国脱欧后实行税改,部分第三方平台需代扣代缴销售VAT。

3. 特殊税率: 根据不同商品,英国还有7.5%的低税率和零税率等。

二、法国VAT

法国VAT的申报和支付都需要电子化操作,包括:

1. 申报需通过电子申报(e-filling)进行。

2. 欧盟公司必须通过自动扣款(direct debit)支付VAT,否则需每月额外缴纳60欧元罚金。

3. 在支付税款时,需注明"SIRET号码"和"SIREN号码",这两个号码我们会在申报邮件中为您提供。

三、波兰VAT

2020年1月1日起,波兰税务局推出了个人税务账户生成系统,每位纳税人都有唯一的账号。需要注意:

1. 请务必使用最新的个人税务账号进行税款支付,之前的账号已不能使用。

2. 除了需要支付滞纳金外,波兰税务局还会收取通知费用。

四、西班牙VAT

西班牙是唯一一个在注册税号时需要做双认证/海牙认证的国家。VIES号码需要额外申请激活,在此之前须使用本地税号进行申报。

五、意大利VAT

1. 年销售额超过70万欧元时,申报周期会由季度改为月度。

2. 意大利对季度申报征收1%利息。

3. 每年12月27日前,所有纳税人(不论月或季度)都需预缴上一年最后一期VAT的88%。

六、奥地利

1. 奥地利允许纳税人享有延迟申报,即申报截止日为次月15日。

2. 非欧盟公司需在奥地利指定一位财务代理,由其代为申报。

如果您对VAT合规还有任何疑问,欢迎随时与我们咨询!