如果您是一名跨境电商卖家,并且满足加拿大 GST/HST 的注册义务,那么本文将为您详细介绍 GST 税号的注册申报流程。

注册加拿大 GST/HST 税号的条件

根据加拿大税务局的要求,非居民企业如果符合以下条件,必须注册 GST/HST:

1. 在加拿大销售含税商品

2. 非小规模供应商(过去四个季度销售额不超过 3 万加元)

小规模供应商可以自愿选择注册 GST/HST。

GST/HST 注册所需信息

1. 填写数据表单

2. 营业执照彩色扫描件及翻译件(需加盖公章)

3. 法人身份证彩色扫描件及翻译件(需加盖公章)

GST/HST 注册时效和费用

在资料齐全的情况下,3 个月就可以出税号

• 注册时需向加拿大税务局支付定金或预提税,金额为注册后 12 个月内预计净税额的 50%(5000 加元≤保证金≤100 万加元)

• 若卖家预估每年在加拿大的销量不到 10 万,或净税额低于每年 3000 加元,可免交保证金

GST/HST 税号格式

BN 格式:BN+9 位数字,如 BN123456789

• 1 号+格式:9 位数字+RT0001,如 123456789RT0001

• 进出口号码格式:9 位数字+RM0001,如 123456789RM0001

GST/HST 申报方法

税号发布后,卖家可将其绑定到销售平台,收取客户的消费税

• 申报期内,税务代理人独立申报,线下缴纳消费税

• 针对部分省份的 PST,销售平台会代扣代缴,无论卖家是否注册

• 申报期限根据预计/前一年销售额确定,分为年度、季度和月度

违规罚款

1. 未申报罚款:1%的税款+250 美元

2. 少报/多报或其他不正确的申报:5%-10%的税款差额

3. 逾期缴纳罚款:4%的逾期金额