随着英国财政法案UK Finance Bill的正式生效，许多卖家对增值税问题感到头疼。本文将全面介绍增值税的基础知识、注册及申报流程、相关税务优惠政策等内容,帮助广大卖家更好地应对欧洲VAT问题。

什么是VAT?

VAT全称是VALUE ADDED TAX,是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲时需缴纳进口税,货物销售后商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

VAT的计算方式

1. 进口税 = 进口增值税（I MPORT VAT）+ 关税（I MPORT DUTY）

- 进口增值税 I MPORT VAT = （申报货值+头程运费+DUTY）*20%

- 关税DUTY = 申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）

2. 销售税VAT = （净售价net sales price 的20%）或者（最终售价grass sales price反推的六分之一）

- VAT的标准税率为20%,同时也有零税率和低税率,零税率有咖啡、婴幼儿用品等。

你是否需要注册增值税税号?

如果你将商品储存在任何其他欧洲国家/地区,或你在欧洲国家/地区的销售超过了当地远程销售阈值,你可能将需要在这一国家/地区注册增值税。

什么是远程销售阈值?

每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值,如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值,该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。

以下是各国远程销售阈值:

法国35000欧元

• 西班牙35000欧元

• 意大利35000欧元

• 波兰160000波兰兹罗提

• 捷克11140000捷克克朗

• 德国100000欧元

• 英国70000英镑（欧盟国发往英国的远程销售额）

如何联系欧洲不同国家的税局?

如果你在增值税注册方面有任何问题,或有任何信息想要咨询,都可以登陆欧洲各个国家税局官网或以发送邮件、拨打电话的方式和欧洲税局官方取得联系。

以下是一些主要国家的税局官网:

UK 英国Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

• DE 德国Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

• ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

• FR 法国Website：https://www.impots.gouv.fr/portail

• IT 意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

如何将增值税号添加到卖家平台账户?

请进入你的卖家后台,选择右上角,继续选择账户信息,你会在界面底部看到税务信息部分,请点击第二个模块VAT/GST注册编号即可。

客户收到VAT税号后,需要注意哪些事项?

1. 需要注意VAT的生效日期,在VAT证书的右上方。

2. 在VAT号生效的3-5个工作日内,查询EORI 号码是否生效。

3. EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。

什么是8.5万?

这是针对英国当地企业的免征额度,是英国HMRC每年都会调整的数据,非英国的海外公司不适用此标准。

VAT税号和EORI号码有什么区别?

VAT是卖家在商业发票上显示的税号,计算方式是净售价（net sales price）的20%,或最终售价（gross sales price）反推的六分之一。EORI号是欧盟进出口品海关用的登记号,只要进出口欧盟就需要申请EORI号清关,进口所缴纳的VAT退税,仅针对有VAT号的商家。

低税率(Flat VAT)和标准税率(Standard VAT)有什么区别?

标准税率:英国标准税率为20%,进口增值税可以抵扣销售税。

低税率:首年税率为6.5%,第二年7.5%;年销售额首年低于15万英镑,次年及以后都低于23万英镑的卖家可申请7.5%低税率,但进口VAT不能抵扣。

VAT报税流程

1. VAT报税季度结尾,一般2-3个月。

2. 税务局在VAT期间结束后给1个月零7天的时间准备/提交税表,并支付税款。

3. 提交报表和付款需在11月7号之前完成。

总之,欧洲VAT问题确实复杂,但只要掌握基础知识和流程,就可以轻松应对。如果感觉还是有些吃力,也可以考虑找第三方服务商协助处理。