作为跨境电商卖家,了解英国的增值税(VAT)相关政策是非常重要的。本文将为您详细介绍如何注册申报英国VAT,以及如何合法使用低税率和零税率。

低税率的使用条件

使用英国低税率(FlatVAT)是有一定条件的:

1. 首年不含税销售额低于15万英镑的客户可以申请FlatVAT,一般中国卖家的产品是首年(VAT生效后的首年)6.5%,第二年是7.5%,但进口VAT同样按20%缴纳,并且申报时进口VAT不能抵扣。最终税率需要税局核定。

2. 使用FlatVAT必须事先申请,并等待税局批准后才可使用。如果中途未超出限额想离开计划,可以随时写信申请;但离开后12个月内不可重新加入。

3. 首年不含税销售额不得超过15万英镑。如果预计会超过,需提前一个月写信给税局"申请退出FlatVAT"。第二年起,往前推12个月的含税销售额不超过23万英镑前提下才能继续使用。

4. 英国对FlatVAT查账频率很高,如果之前有销售或少报漏报,风险会很高,一旦被查,除了需要补缴全部税款,还可能会受到罚款。

5. 申报季度里要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率:1) 包含VAT的进口货值(C79*6）大于或等于250英镑;2) 进口货值/当季销售额大于或等于2%。不同时满足,税率上调为16.5%。

零税率的使用

即使在某个季度或当年没有进行商品销售,注册了英国VAT的卖家也需要进行税务申报。不允许零申报,否则可能会收到罚款和其他处罚。建议有销售收入的卖家不要进行零申报。

如果对英国VAT税率、低税率和零税率的使用还有任何不明白的地方,欢迎咨询JP税务顾问。