英国作为电商卖家的热门目标市场之一,对于英国VAT税号的申报及相关税费计算是电商必须掌握的知识。本文将详细介绍电商如何进行英国VAT税号申报,以及如何计算英国VAT税费。

1. 税号申报

税务申报：拿到VAT号码后,每三个月需要向HMRC(英国税务局)做一次税务申报。注意事项如下:

第一次申报时间由税务局邮件通知,一般在2-3个月内;之后每三个月申报一次

• 无论销售额多少,都需要按时进行正规申报并缴税

零报税及正常申报提交资料说明:

做零报税:客户在英国当地没有销售业务,不需要提供任何资料

• 做正常申报(非零报):

2) 用该税号发货到英国的海关进口单据,如税金单

申报期间说明:

第一个申报日期:由HMRC信件说明,客户需留意

• 后续申报期规定:第一次后每三个月为一期,与自然季度不一致

2. 英国VAT税费计算

英国VAT税率为20%,计算公式如下:

进口VAT计算公式=(申报价值+运费+关税)×20%

• 销售VAT计算公式=不含税销售价×20% 或 销售价÷(1+20%)×20% 或 销售价÷6

举例:

假设申报货值100,关税3%,运费10,销售价250

• 进口VAT=（100+10+3）×20%=22.6

• 销售VAT=250÷1.2×20%=41.7

• 应缴销售税费=41.7-22.6=19.1

3. 如何缴纳VAT增值税

需先注册一个增值税VAT账号,才能缴纳增值税税费

• VAT号码是唯一的,不能使用他人提供的VAT号码

• 待申报完成后,需向HMRC支付本期应缴税款,可通过网银或银行扣款方式缴纳

• 建议在申报缴纳期限前一周完成缴纳

4. 申报缴纳责任

客户有责任如实填写销售资料,按时申报及缴纳税款

• 因客户填写不实或未及时缴纳导致的法律责任,需由客户自行承担