标题: 出口退税概述及外贸业务流程

简介:

出口退税是一种税收优惠政策,通过退还出口商品在国内流转过程中已缴纳的间接税,可以降低出口商品的成本,鼓励出口,同时也避免了国际重复征税。本文将为您概述出口退税的相关知识,并介绍外贸企业出口业务的流程和退税关注点。

出口退税概述

01、什么是出口退税

出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物,由税务机关根据本国税法规定,将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。

A. 鼓励出口

通过退还出口商品在国内流转过程中已缴纳的间接税,可以降低出口商品的成本。也是国家减轻出口企业税收负担而采取的一项税收优惠政策。

B. 避免重复征税

世界上多数国家对进口商品是征收增值税或类似税种的,出口退税目的在于避免国际重复征税,使出口企业能够以更有竞争力的价格参与国际市场竞争。

C. 宏观经济调控

出口退税政策通过遵循国际惯例,实施免税和退税措施,全面体现了国家通过鼓励和限制等方式来实施宏观的经济政策。

02、退税企业类型

退税企业类型是根据出口退税操作实务上的区分,主要分为生产企业和不具备生产能力的外贸企业或其他企业(跨境应税服务企业)。

生产型企业:

生产企业是指具有生产能力(包括加工修理、修配能力)的单位。生产企业出口是将自己生产的货物组织出口。

• 享受出口免抵退税政策。

• 内销、外销合并核算应纳税额。

外贸企业:

外贸企业出口的业务只能是组织货物进出口,而不具体生产加工能力的商贸企业。

• 享受出口免退税政策。

• 内销、外销分开核算应纳税额。

03、出口业务适用退免税方法

04、外贸企业出口业务流程和退税关注点

外贸企业出口的业务流程与退税时应该关注内容:

企业要顺利退税,财务需全程参与整个外贸业务过程当中。

*备注:

进项发票(增值税专用发票)、报关单出口退税联、出口(销售)发票为提供给税务局的必要申报资料,其他资料全部为备查资料。