如何在合理的情况下减少 VAT 税款缴纳？跨境电商卖家的 VAT 税务优化方案

相信很多跨境电商卖家在注册 VAT 时都被 20% 的高税率吓到了。不过其实有一些合法合规的方法可以帮助大家降低税负。本文将为大家详细介绍 Flat Rate Scheme（FRS，统一费率方案）的相关知识,以及如何判断自己是否适合申请 FRS。希望能为跨境电商卖家们提供一些有价值的建议。

Flat Rate Scheme(FRS) 的基础知识

很多人把 FRS 误解为"低税率申报方案"。事实上,FRS 的本意是简化企业的销售和采购记录,并以一个固定的费率来计算应缴纳的增值税。对于跨境电商卖家而言,一般适用 7.5% 的固定税率,新注册用户首四季度更可以享受 6.5% 的优惠。

申请 FRS 的条件

1. 有资格注册 VAT；

2. 预计未来 12 个月的营业额不超过 ￡150,000（不含增值税）。这里指的是通过英国海外仓发出产品的销售额,不含国内直发的销售额。

如何判断是否适合 FRS？

在普遍情况下,FRS 是比较划算的。但也存在一些特殊情况下,使用标准税率 20% 可能更优惠:

1. 当季度发货量较大,进口 VAT 远超销售 VAT 时,可能无法申请退税。

2. 如果当季度销售 VAT 较低,而进口 VAT 较高,使用标准税率可能缴纳的税款更少。

总的来说,我们建议跨境卖家在注册 VAT 时就先申请 FRS,因为符合条件的话可以享受优惠。之后根据实际经营情况,再决定是否退出 FRS,使用标准税率申报。