很多英国跨境卖家在进行税务申报和支付过程中,经常会遇到需要计算利息的情况,但并不清楚具体的计算方法。本文将为您解析英国 VAT 税率的设定和利息计算的相关细节,帮助您更好地管理自己的跨境业务。

税率的设定

英国税务海关总署的利率由立法确定,并与英格兰银行的基本利率挂钩。具体设定如下:

逾期付款利息,设定为英格兰银行基本利率加 2.5%

• 还款利息,设定为英格兰基准利率减去1%,最低利率为0.5%("最低下限")

逾期付款利率是为了鼓励及时付款,确保按时纳税人的公平性。当纳税人多付钱或者退税时,还款利率可以公平地补偿他们的资金使用损失。

利息的核算

利息核算需要考虑具体时段的利率、该时段的天数、欠款金额等因素。计算公式如下:

> 欠款利息 = 欠款 * 利息 * 天数 / 365(或366) = IBT * Interest rate/100 * Number of days/365（or 366）

以上图为例,08/02/2021 到 31/12/2021 时段的利息为:35085.00 * 2.60/100 * 327/365 = 817.24

英国 VAT 利率表格

目前适用于 HMRC 收取和支付利息的主要税费和关税的现行滞纳金和还款利率为:

逾期付款利率 — 自 2023 年 8 月 22 日起为 7.75%

• 还款利率——2023 年 8 月 22 日起 4.25%

HMRC 利率详情如下表所示:

| 税种 | 逾期付款利率 | 还款利率 |

|-----|-------------|----------|

| 所得税、国民保险缴款、资本利得税 | 7.75% | 4.25% |

| 印花税、土地税、印花税、印花税储备税(自 1999 年 10 月 1 日起) | 7.75% | 4.25% |

| 增值税(自 2023 年 1 月 1 日或之后开始的期间) | 7.75% | 4.25% |

更多详情请参考官方链接: [HMRC 利率](https://www.gov.uk/government/publications/rates-and-allowances-hmrc-interest-rates-for-late-and-early-payments/rates-and-allowances-hmrc-interest-rates)