近年来，电子商务正以超高速的态势进入东南亚各个国家,不断影响着当地的商业模式和格局。随之而来的是,各国正在完善相关法律法规,推动当地电子商务的合规和健康发展。

最近,东南亚TikTok本土店铺卖家们陆续收到了关于"自2024年7月15日起,TikTok shop将对所有卖家征收1%的预扣税"的提醒。这已经不是第一次关于预扣税的通知了,今年4月开始,东南亚TikTok店铺就开始了销售限制。

一、税务新规简介及时间线解析

23年12月27日

菲律宾税务局(BIR)在颁发这一税收条例中写到:

"......针对电子市场(e-marketplace)运营商和数字金融服务提供商,规定了向在线卖家/商家汇款总额的预扣税征收指南。

......要求所有本土电商卖家均需在BIR登记注册才能在电商平台上开展业务(涵盖的付款/汇款/转账),并将其作为最低卖家/商户认证要求的一部分。

......该平台已对未上传税务信息的卖家限制了上架新品的功能,2024年4月14日店铺限制措施生效。"

2024年4月15日

菲律宾税务局(BIR)再次发出通知:为电子市场运营商和卖家提供合规宽限期90天,原定截止日期由2024年4月15日推迟到2024年7月14日。

二、预扣税的计算规则

预扣税的计算基于卖家/税务实体的增值税登记类型(已登记增值税或未登记增值税登记),该类型在BIR登记证书中注明。

三、预扣税是什么?

(1) 预扣税的对象

卖家提交汇款总额的宣誓声明(Sworn Declaration),证明其总收入>500,000(所有线上平台,不含线下业务)

• 卖家去年或今年在所有线上平台的总收入>500,000

• 卖家未能提供宣誓声明(Sworn Declaration)

(2) 预扣税可以豁免吗?

年度总收入等于或低于此门槛的卖家/税务实体可免征预扣税,前提是他们还需向Shopee提交一份由其BIR RDO盖章和验证的宣誓声明。

• 此外,500,000的最低价值门槛在与同一税务实体关联的所有商店之间共享。一旦所有关联店铺的累计收入超过起征点,所有店铺将征收预扣税。

• 卖家可以根据任何现行法律或协议(例如免税证书和BMBE/Barangay Micro Business Enterprise等文件)获得豁免。

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