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企业内部控制是企业实现持续健康发展的重要保障。本文针对企业资金活动管理方面的内部控制,提供了一些指引性建议。
企业应当根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度,加强资金活动的集中归口管理,明确各环节的职责权限和岗位分离要求,定期或不定期检查和评价资金活动情况,落实责任追究制度,确保资金安全和有效运行。
企业资金活动至少应当关注以下几个方面的风险:
1. 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
2. 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3. 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
4. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
1. 企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。
2. 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
3. 企业有子公司的,应当采取合法有效措施,强化对公司资金业务的统一监控。
4. 有条件的企业集团,应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
Q1: 为什么企业需要加强资金活动的内部控制?
A1: 加强资金活动内部控制有助于企业正常组织资金活动,防范和控制资金风险,保证资金安全,提高资金使用效益。
Q2: 哪些是企业资金活动需要重点关注的风险?
A2: 企业资金活动需要重点关注的风险包括:筹资决策不当、投资决策失误、资金调度不合理、资金活动管控不严等。
Q3: 企业应如何落实资金活动的内部控制?
A3: 企业应科学确定投融资目标和规划,完善资金管理制度,加强资金活动的集中管理,明确各环节的职责权限,定期检查评价,落实责任追究制度等。
