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企业内部控制是指企业为了实现经营目标,建立的一系列管理制度、操作流程和行为准则,旨在规避风险,提高经营效率的内部管理方式。其中,筹资管理作为企业内部控制的重要组成部分,对于企业健康发展至关重要。本文将从企业筹资方案制定、审批、执行等方面,深入解析企业内部控制筹资管理的关键要点。
企业应根据筹资目标和规划,结合年度全面预算,拟订筹资方案。筹资方案应明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容,并对筹资成本和潜在风险做出充分估计。若涉及境外筹资,还应充分考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
企业应对筹资方案进行科学论证,形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况。重大筹资方案应按规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的,应当履行相应的报批程序。
企业应严格按照批准的筹资方案筹集资金。对于银行借款或发行债券,应重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等;对于发行股票,应重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。企业应严格按照筹资方案确定的用途使用资金,并加强债务偿还和股利支付环节的管理。
1. 如何防范筹资活动中的风险?
答: 企业应在筹资方案制定、审批和执行各环节,全面识别和评估筹资活动可能面临的利率风险、流动性风险、市场风险等,制定相应的应对措施,确保筹资活动稳健、合规开展。
2. 筹资方案修改需要履行哪些审批程序?
答: 筹资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。具体来说,需要按照原筹资方案的审批权限和程序,重新进行审批。
3. 筹资活动会计核算需要注意哪些?
答: 企业应建立健全筹资业务的会计系统控制,按照国家统一会计准则准确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务,并定期与资金提供方进行账务核对。
