> 本文将探讨贸易和关务符合性测试的主要内容和方法。这是一种专项检查,主要目的是评估关务管理的内部控制设计、执行效果和合规性。

贸易和关务检查的主要目的是检查和评估关务内部控制的合理性、执行的有效性以及整体的合规性。在方法上,不仅包括一般审计中对内部控制的符合性测试,还有对进口交易的关务处理的实质测试和评估。

贸易和关务符合性测试的目的是了解关务内部控制的适当性和执行的有效性,为后续实质测试的范围和方法提供依据,也可以为判断和评估关务风险,并提出改进内部控制的建议。常见的测试方法包括:

1. 调查问卷和风险点核对表：根据贸易和关务法规要求,列举出保证合规性的关键事项作为调查对象。

2. 访谈和观摩：对管理层、内部审计、业务部门进行访谈,了解人员对相关法规和内部政策的掌握,同时实地察看生产场所和仓库,了解可能存在的问题。

3. 企业内部管理信息系统测试：检查ERP系统等内部申报系统在设计和执行上是否合理,是否能够有效控制保税料件和国内料件的"串换",以及与海关监管系统的对接情况。

4. 符合性测试的程序表：制作测试工作底稿,逐一确定风险控制点、控制程序,根据测试结果对控制程序进行评价。

FQAs:

Q: 贸易和关务符合性测试的主要目的是什么?

A: 主要目的是检查和评估关务内部控制的合理性、执行的有效性以及整体的合规性,为后续实质测试和风险评估提供依据。

Q: 贸易和关务符合性测试包括哪些常见方法?

A: 常见方法包括调查问卷和风险点核对表、访谈和实地观摩、企业内部管理信息系统测试,以及制作符合性测试程序表。

Q: 对于加工贸易企业,在系统测试阶段应该关注哪些方面?

A: 重点包括区分保税料件和非保税料件的设计、保税料件转入国内销售的控制、保税料件进口价格的获取、BOM与海关监管系统的一致性,以及不同部门之间的协调。