生产企业出口退税计算一直是很多小伙伴头疼的问题。不同的情况下计算公式也会有所不同,让人觉得很复杂。但是只要掌握了出口退税的原理,就可以轻松应对各种情况。

今天小编整理了一个较为复杂的例子,有免抵有退税的情况。只要理解了这个过程,以后就不用死记硬背公式了。

某自营出口的生产企业2023年6月内销收入2000万(不含税)

出口货物离岸价 500 美元，当月可抵扣的进项税600万元，上月留底的进项税额 30 万元。

(征税率13%，退税率10%，6月记账汇率美元=7.0965)

1. 出口货物折合人民币:500*7.0965=3548.25

2. 名义退税额:3548.25*10%=354.83 (理论上最多可以退这么多)

3. 进项税额转出:3548.25*(13%-10%)=106.45

4. 内销货物销项税;2000*13%=260

5. 可抵劢号:进项税;600+30=630

6. 可于出口退税的进项;630-260-106.45=263.55

7. 本月应退税额:263.55

8. 本月免抵税额:354.83-263.55=91.28

9. 应缴纳的附加税:91.28*(7%+3%+2%)=10.95

通过这个例子,相信大家对于生产企业出口退税的计算就有了更清晰的认知。记住这个计算过程,以后不用死记硬背公式,轻松应对各种情况。