近年来，随着跨境电商行业的不断发展，越来越多的企业进入了这一赛道。然而,在获得高速增长的同时,跨境电商出口企业也面临着各种税务合规风险。本文将重点探讨跨境电商出口企业面临的税务风险,并提出相应的解决路径,为企业的健康发展提供参考。

2020年7月1日,全国跨境电商B2B出口监管试点在厦门、宁波、郑州、天津等地陆续通关成功。自此,我国外贸企业跨境电商B2B出口有了专门的出口通关方式,并享受相关的通关便利。然而跨境电商出口企业的税务合规问题,仍亟待重视,予以解决。

跨境电商面临的税务合规风险

目前跨境电商出口企业面临的税务风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税。

1. 缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇

2. 通过结汇到个人账户规避企业所得税

3. 个人所得税未合规申报纳税

4. 税收征管存在重大风险

税务合规风险的解决路径

2019年,跨境电商零售出口总额同比增长60%。2020年前5个月,跨境电商零售出口逆势增长,同比增长12%。跨境电商板块对于国家有重要的战略意义,国家要在鼓励支持的基础上,逐步引导企业不断合规,在合规的情况下降低税负。采用海关9610/9710/9810通关模式申报,是享受无票免征和核定征收政策的首要前提。

1. 无票免征解决增值税问题

2. 核定征收解决企业所得税问题

实例解析

某跨境电商企业销售额为5000万,实际利润1000万,按照税收规定,需缴纳企业所得税25%即250万。目前,通过买单报关、个人帐户进行收付汇等方式,逃避税收400万(包括250万的企业所得税和150万的个人所得税)。

如参照上文跨境电商税收新政,销售额5000万,应税所得率按照4%确定,其应税所得为200万,叠加适用小微企业的税收优惠政策,则仅需缴纳15万的企业所得税,税率仅为销售收入的0.3%,较之前的一般贸易有较大优势。

总之,企业在发展过程中,需要时刻关注合规风险。跨境电商企业通过全方位的筹划,采用9610/9710/9810通关方式,享受无票免征和核定征收政策,再结合其他税务优惠政策,可以合规方式达到税负的最优化。