外贸出口退税是一项重要的政策,可以帮助企业降低出口成本,提高出口竞争力。以下将详细介绍外贸企业出口退税的流程和相关会计处理。

为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税,在货物报关出口后退还给出口企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税,所以我们出口的时候税负要为0,这样即使被外国人征一道税,也能公平的跟老外的商品竞争。

外贸企业出口退税流程

同样是出口,生产企业要走免抵退流程,而外贸企业则相对简单一些,一般是出口环节免销项税并且退还进项税;也有只免不退的,比如没有进项税额的小规模纳税人,或者本身产品是免税;还有不免不退的,就是那些禁止出口的产品。

业务流程

1. 获得对外贸易经营权与海关进出口权后,需要出口退(免)税备案

2. 取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票,录入出口退税数据申报

3. 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后,就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据

4. 税务机关审核后,取得退税款

会计账务处理

1. 采购货物时(有专票)

- 借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

- 贷:应付账款

2. 出口货物收入,根据FOB价核算

- 借:应收账款

- 贷:主营业务收入(出口免销项税,不计提销项税)

3. 结转成本

- 借:主营业务成本

- 贷:库存商品

4. 出口货物存在征收和退税的税率差,这部分是需要转到成本去

- 借:主营业务成本

- 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5. 计提出口退税款

- 借:应收出口退税款

- 贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

6. 收到出口退税

- 借:银行存款

- 贷:应收出口退税款