跨境电商财税全流程管理:从采购到退税一网打尽

作为跨境电商企业,全面掌握采购、发货、销售、提现等各环节的会计核算方法至关重要。本文将详细梳理一家小规模跨境电商企业从采购到退税的全流程财税操作,为您提供实用的参考!

1. 采购

某小规模跨境电商企业10月份采购一批货物入库国内仓库,货物价值10万元。

账务处理:

借:库存商品-本地仓 100000

贷:应付账款 100000

2. 分仓发货

采购的这批货物其中4万发往第三方海外仓,头程费用及相关杂费总计5000元;另外6万货物发往FBA仓,头程费用及相关杂费合计12000元。当月发往海外仓的货物全部收到,发往FBA仓的货物还在运输中。

账务处理:

借:库存商品-海外仓 40000

贷:库存商品-本地仓 40000

借:库存商品-在途仓 60000

贷:库存商品-本地仓 60000

头程费用处理:

资产化:

借:库存商品-头程费用 17000

贷:银行存款/应付账款 17000

费用化:

借:销售费用-头程费用 17000

贷:银行存款/应付账款 17000

3. 收入与成本

当月亚马逊销售额50000美金,当月1号中国银行中间汇率为6.3081,对应的采购成本为125000,对应的头程费用为30000元人民币。

确认收入:

借:应收账款-亚马逊 315405(50000*6.3081)

贷:主营业务收入-亚马逊 315405

结转货物成本:

借:主营业务成本-亚马逊 125000

贷:库存商品-FBA仓 125000

结转头程费用:

借:主营业务成本-头程费用 30000

贷:库存商品-头程费用 30000

4. 提现

亚马逊平台提现3万美金到P卡,汇率6.402,再从P卡提现到公司账户,提现手续费为3841.2元。

平台提现:

借:其他货币资金-P卡 192060

贷:应收账款-亚马逊 192060

P卡提现:

借:银行存款 188218.8

贷:其他货币资金-P卡 192060

财务费用-提现手续费 3841.2

5. 平台产生的佣金及其他杂费

平台产生的佣金及其他杂费为20000元人民币。

借:销售费用-平台费用-佣金/广告费/仓储费/... 20000

贷:应收账款-亚马逊 20000

6. 平台外产生的推广费

平台外产生的推广费1000元。

借:销售费用-站外推广费 1000

贷:其他应付款/银行存款 1000

7. 平台代收税金

平台代收税金10000元。

借:应收账款-亚马逊 10000

贷:应交税费-VAT税/销售税/消费税 10000

8. 平台代缴税金

平台代缴税金10000元。

借:应交税费-VAT税/销售税/消费税 10000

贷:应收账款-亚马逊 10000

9. 退款不退货

退款不退货金额3000元。

借:主营业务收入-亚马逊 3000

贷:应收账款-亚马逊 3000

10. 滞销货物弃置

FBA仓滞销货物弃置,该批货物成本6000元,对应的头程费用1000元。

借:营业外支出 7000

贷:库存商品-FBA仓 6000

库存商品-头程费用 1000

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