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增值税是我国最大的税种,也是全球主要的间接税,因此我国的增值税制度改革备受国际关注。本文结合国际增值税制度的发展趋势,探讨未来我国完善增值税制度的改革和选择。
国际增值税发展的新趋势包括:税率的整体上升趋势、逐步扩大征税范围、加强税务管理和反欺诈措施等。最新的《国际增值税/货劳税指引(2017)》提出了增值税的核心特征,如宽税基、对最终消费者征税、层层抵扣等。
在国际环境下,我国增值税制度改革需要:确定采用目的地原则、进一步简并税率、打通增值税抵扣链条,以及利用数字经济手段降低发票抵扣的遵从成本等。通过这些改革,我国可以更好地完善增值税制度,提高税收中性和效率。
