出纳小常识:记账和对账的方法

作为出纳员,登记现金日记账和银行存款日记账是一项非常重要的工作,需要认真仔细地完成。就像会计员记账一样,出纳员也必须按规定记账、结账和对账。

正确建立新账

不论是新接出纳工作还是老出纳人员,在年初建立新账时,应将上年年终余额过入"余账"栏,不要先过入"发生额"栏再过入"余额栏"。

序时记账

现金日记账和银行存款日记账必须按发生业务的时间先后顺序登记,逐笔记录,并按日结记当天发生额及其余额,与库存现金数进行核对,确保账款相符。

正确更正错账

记错账或结错账是常见的事情,但财会人员需要按正确方法改正错账,不能擅自涂改。

正确选用账本

出纳登记簿和银行存款日记账都属于日记账,必须使用订本账册,不能使用活页账。订本账的页数是固定的,如果出现跳页或隔行的情况,要用红叉或红线注销,并写上"此页空白"等字样,不能撕掉账页。

正确对账

每日结完现金日记账后,应将余额与库存现金结存数进行核对。当会计结完账后,出纳员应主动向会计报告现金结存数并进行对账。出纳员还需要定期与银行对账,使单位存款日记账与银行对账单的余额保持一致。对账时可以逐笔核对,或编制银行存款余额调节表,看是否平衡。开户单位每接到银行"对账单",都要及时与存款日记账进行核对,不能推迟到期末集中核对。