在跨境电商中,如何正确地注册和申报法国的增值税(VAT)是一个非常重要的问题。本文将详细介绍关于法国VAT的各种注意事项,为跨境卖家提供全面的指引。

一、重要问题

01. 哪些条件下要注册法国VAT？

主要有三方面情况:

1. 在法国有仓储存货,不论存货来自哪里,只要有仓储就具备VAT的注册义务;

2. 远程销售超过法国的阈值35,000欧元;

3. 开通泛欧的卖家有注册法国VAT的税务义务,很多亚马逊卖家被通知要注册法国VAT基本都是因为这个原因。

02. 注册法国VAT需要哪些资料?

1. 增值税退税代表授权书POA Credit VAT refund;

2. 财税代表授权书 Fiscal Representation;

3. 申请表MO Form;

4. 营业执照复印件;

5. 身份证或护照复印件。

03. 法国VAT注册分为哪几步?

共4步:

1. 财税代表签约,但中国卖家不能直接对接法国财税代理,只能通过间接的税代来安排;

2. 按照要求提供注册VAT的资料给法国的财税代表;

3. 财税代表将通过的审核资料,提交给税局;

4. 税局审核一段时间过后下发税号,给到卖家上传到平台。

04. 法国VAT的审核时间多长?

两个月以上。

05. 法国VAT有哪几种税号?

申请法国VAT会得到两个税号:

1. 8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行);

2. FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)。

06. 法国税率和申报周期是怎样的?

法国标准税率为20%,可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。大多数卖家会选择月度申报。

07. 财税代表具体负责什么?

1. 代理申报:中国税代计算卖家的申报结果,发到财税代表,财税代表会有专门的操作提交给法国税局,返回回执,以回执上的金额为准;

2. 代缴VAT:中国银行账号不能直接税金交给法国税局,所以财税代表的另外一功能就是帮助卖家向法国税局缴纳税金;

3. 为卖家的税务承担连带责任,例如卖家如出现逃税、偷税、漏税等问题,将按照法国相关法律承担相应责任(主要是赔偿责任)。

08. 如何甄别财税代表的资质?

可从财税代表是否具备财务方面的行业资质入手:例如注册会计师的资格,法国当地的税务师等。此外,还需确保和中国这边的代理有足够的高效对接。

09. 财税代表代缴,中国卖家到底是怎样操作?

法国税局要求税金通过SEPA转账系统缴纳,但中国卖家如果没有欧盟当地银行账户,只能先将税金支付给税务代理,再由代理代缴给税局。

010. 怎样知道法国税务代表是否帮我代缴了税款?

财税代表缴税金额会有一个申报回执,缴税完毕会有一个付款缴税凭证。

二、其他问题

1. 法国VAT注册需要补税吗?可以先获得税号再补税,全欧洲只有德国需要先补税再获得税号。

2. 新老店铺注册法国VAT的时效没有区别,税局把每个注册VAT的卖家都当做新卖家。

3. 注册资料暂时不需要翻译成法文。

4. 注册资料暂不需要做公证。

5. 可通过 www.sirene.fr 网站查询法国税号。

6. 不补税会被税局罚款,建议尽早补税。

7. 中国自发货到法国不需要注册VAT。

8. 如果在法国注册公司,在免征额以下不需要VAT注册,但存货来自中国的情况下必须注册。

9. 注册公司还需要缴纳企业所得税、进口税、关税等。

10. 不超过远程销售阈值的销售,可以选择在发货国或法国申报。