跨境电商卖家无票采购账务处理指南

跨境电商行业中,由于种种原因,很多卖家在采购时都无法取得发票。这不仅会导致后续合规等问题,财务在做账时也会存在疑问。本文将为大家讲解无票采购的账务处理方法,帮助大家规避税务风险。

无票采购的账务处理

1. 暂估入账

跨境企业在采购时没有取得发票,为了反映企业的真实业务,财务需要进行"暂估入账"。暂估时不考虑增值税情况,根据需要暂估的材料数量,合理暂估材料的金额:

- 借:原材料/库存商品—暂估

- 贷:应收账款—暂估

如果后面重新拿到了发票,则先红字冲回:

- 借:原材料/库存商品—暂估(红字)

- 贷:应收账款—暂估(红字)

然后再记录发票入账:

- 借:原材料/库存商品

- 应交税费—增值税

- 贷:应付账款—XX公司

2. 不得在企业所得税前扣除

在日常经营过程中,采购如果没有取得发票,直接入账成本费用,按规定不得在企业所得税前扣除。这样会导致企业利润虚高多缴税,同时在年度汇算清缴时如果没有对这些无票支出进行纳税调整,也会给企业带来税务风险。

为了规避税务风险,建议各位跨境老板在前期选择供应商合作时,优先考虑能够提供发票的供应商。如果实在是真的没有办法取得发票,目前也有相关的合作方式,如1039市场采购贸易方式、9610海关监管方式、9810海关监管方式等。

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