近几年来，随着跨境电商行业的蓬勃发展，越来越多的企业主开始积极拓展海外市场,纷纷成立外贸企业。尽管他们对出口业务有一定了解,但在税收方面,特别是出口退税知识方面还存在一些不足。下面总结了成功完成出口退税申报的关键要点,供新成立外贸企业参考。

01. 一般纳税人资格

除了必须具备进出口资质之外,想要享受退税政策,必须先申请成为一般纳税人。未获得一般纳税人资格之前出口的货物只能按照免税处理。

02. 法人代表与注册地址真实性

法人代表不能随意更换,如果税务机关发现法人对企业业务一无所知,可能会要求企业进行免税处理。此外,企业的真实地址必须与备案信息相符,否则也会影响到出口退税。不过与法定代表人冒名顶替不同的是,企业变更后仍可继续申报退税。

03. 交易真实性

① 签订真实合同以确保交易真实性。避免参与任何虚假交易,比如"假自营、真代理"或"四自三不见"的出口业务。

② 确保与供货商之间的采购交易真实有效,并严禁虚构交易行为。不能将其他企业的出口货物冒充为本企业货物,并需保存合法有效的进项凭证备查。

04. 海外公司主体交易真实性

许多跨境电商的海外公司可能是其关联方,存在货权未真正转移的情况。除了完成企业的出口退税外,还需确保海外跨境电商和国内跨境电商在定价和合规性上形成良好体系。

05. 函调核实

函调是税务机关用来验证交易真实性的关键环节。通常由主管税务机关发函给企业的上游供应商的税务局,其提供与跟发函企业的交易情况给他的税务机关。证明企业与供应商、海外买家或海外跨境电商主体在交易过程中提供货物流、资金流、票据流和信息流的一致性。

选取供货商时要注意筛选,特别是严防供货商虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,影响企业本身的经营和出口退税。