出口退税企业备案单证和税收风险防范要点

出口企业在进行出口退税业务时,需要对相关单证和风险防范措施进行重点关注。本文将为大家详细解答出口企业关心的热点难点问题,帮助企业更好地规避税收风险。

出口退税备案单证包括哪些内容?

1. 出口企业的购销合同(包括:出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等)。

2. 出口货物的运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,出口企业承付运费的国内运输发票,出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等)。

3. 出口企业委托其他单位报关的单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

出口企业如何防范税收风险?

1. 在合同签订、出口报关、出口收汇和单证备案等关键环节,严格控制交易真实性,防范虚假交易。

2. 在进货环节严格审核发票及运输单据,确保货物流、资金流、发票流的一致性。

3. 建立健全财务核算制度,规范账务处理,确保出口货物销售与申报出口退税的一致性。

税务机关对出口退税的"负面清单"

1. 未按规定设置、使用和保管有关出口货物退税账簿、凭证、资料的。

2. 法定代表人不知道本人是法定代表人、法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的。

3. 适用不同退税率的货物劳务,未分开报关、核算并申报退税的。

4. 供货企业被认定为非正常户或注销税务登记,外贸企业大量使用其开具的发票申报退税的。

5. 出口货物备案单证不齐全或虚假的。

6. 因违反出口退税规定受到行政处罚或被列为失信企业的。

以上仅是简要概括,具体以国家相关政策为准。企业应高度重视出口退税风险防控,确保合规经营。