本篇文章详细介绍了进口货物的优惠税率征收方式。通过将税率降低或降低征收比例等方式进行税收优惠,可以直接体现税收优惠力度,并且不会增加计税操作的复杂度。文章还对征收和计核的概念进行了区分,对跨境电商企业有重要参考意义。

按税额优惠更直接明了。在税收优惠方式上,可降低税率,例如将关税税率暂设为0%,可降低征收比例,例如按法定应纳税额的70%征收。当税率降低为0%时,应纳税额为零,在计税过程中可忽略不计,显著简化计税操作。当税率降低但不为0%时,应纳税额不为零,在计税过程中不能忽略不计,必须按照严格计税程序计核全部税费,未简化计税操作;税率属于计税参数,需要使用其他参数才能计算应纳税额,被其他税种间接使用,例如增值税要包含消费税应纳税额,即包含消费税税率,影响其他税种应纳税额,单个税率降低比例不一定是最终应纳税额的降低比例,体现不了税收优惠比例。

按法定应纳税额的70%征收,保持原有消费税和增值税税率不变,继续使用计算公式计核应纳税额,按优惠比例征收,直接明了体现税收优惠比例,便于企业核算税收成本。优惠征收不是优惠计核。计核是按计算公式计算核定应纳税额,征收是按征收比例收取税费入库。进口货物要先计核关税应纳税额,然后使用关税应纳税额作为参数计核消费税,再使用关税应纳税额和消费税应纳税额作为参数计核增值税。如果按优惠比例计核,在每一个计算过程中都要按优惠比例调整应纳税额,作为参数计核其他税种,增加了计算公式复杂度,提高计核难度,容易增加计核错误。

优惠征收在最终收取税费时按优惠比例收取,不改变计算公式和过程参数,不增加计核过程难度。跨境电商零售企业要清楚认识到征收和计核的区别,避免错误地按优惠比例计核税费,放大优惠比例对税费的影响,导致税收成本产生大幅偏差,错误核定商品交易成本。

FAQ:

Q1: 什么是税收优惠?

A1: 税收优惠是指政府为了特定的经济社会目标,对某些纳税人或特定类型的收入和财产给予税收优惠政策。主要包括降低税率、减免税收、税收抵免等优惠措施。

Q2: 按法定应纳税额的70%征收有什么好处?

A2: 按法定应纳税额的70%征收可以直接体现税收优惠比例,不需要对计税公式和参数进行调整,避免增加计税操作复杂度,便于企业核算税收成本。

Q3: 征收和计核有什么区别?

A3: 征收是指按照税收优惠比例收取实际应缴纳的税费,计核是指按照计税公式和参数计算应纳税额。优惠征收不会改变计税公式和参数,而优惠计核需要在每个计算环节都调整参数,会增加计税操作难度。