随着 2024 年即将到来，越来越多的新手卖家开始尝试跨境电商。其中，VAT 税务合规是保障店铺稳定运营的基础。那么，跨境卖家必须了解的 VAT 是什么？为什么要注册 VAT？注册成功后该怎么做？本文将为大家整理 VAT 全面干货知识,助力跨境卖家做好税务合规。

一、VAT 是什么？

VAT 全称为"Value Added Tax"，即增值税。它是欧洲国家采用的一种消费税,通常由进口增值税（Import VAT）和销售增值税（Sales VAT）两部分组成。一般来说,产品在进入欧洲时,需要缴纳进口增值税,当产品销售后,可以退回进口增值税费用,然后再以销售额缴纳响应的销售增值税。中国跨境商家如果要在欧洲销售商品,则必须办理 VAT 注册。

二、如何计算 VAT？

要计算 VAT,必须搞懂两个概念:进口税和销售 VAT;进口税又包括:关税和进口 VAT。

关税= 申报货值 X 产品关税税率

进口 VAT=（申报货值 + 头程运费 +关税） X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

销售 VAT= {应税销售额 /（1+税率）}*税率

实际缴纳 VAT= 销售 VAT – 进口 VAT

三、什么情况下需要注册 VAT？

只要符合以下任意一个条件,必须注册 VAT 并按规定申报和缴纳销售税:

① 卖家使用欧盟国家或英国作为货物仓储地

② 进口国必须申请 VAT 税号

③ 部分平台要求必须注册 VAT 税号

④ 销售额超 1 万欧

四、如何注册 VAT？

中国跨境卖家办理 VAT 税号一般都需要通过欧洲的税务代理来处理。选择一家专业且有经验的企业服务提供商代为办理,可以帮助卖家顺利完成注册流程,并提供后续管家式服务。

五、如何自查 VAT？

拿到税号后,记得去欧盟的 VIES 系统验证税号的有效性,如果显示有效,那么税号在欧盟内被认可了,可以开始使用。

六、VAT 下号后还需要做什么？

1. 将 VAT 税号正确上传到销售平台后台。

2. 按时申报,及时准确的进行销售额申报及缴税。

3. 即使平台代扣代缴,也需要自行上传销售报表进行申报。

七、VAT 要如何申报？

VAT 正规申报方式有两种:零申报和正常申报。请注意,代扣代缴后不可以直接选择零申报,您依然需要正常上传销售额,系统会帮您计算出应缴税金。

八、不履行 VAT 税务缴纳会有什么后果？

如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款,会遭受罚金、滞纳金等惩罚,同时还可能被交易平台采取限制措施,包括下架货物、禁止销售甚至封店等。