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美国的销售税制度非常复杂,涉及各种具体的规则和要求。本文将详细介绍美国的销售税体系,包括销售许可证的申请、销售税的征收范围和税率、免征销售税的州以及跨境电商的销售税处理等内容,帮助大家全面理解美国的销售税制度。

美国的销售税全称是销售和使用税Sales \u0026 Use Tax。销售税是州和地方政府对消费者在购买时支付的商品或服务销售征收的税。当企业与管辖区产生交易形式时,企业有责任征收销售税并向政府汇款。

一、销售许可证

所有的商户必须在经营地的州政府申请销售许可,得到销售税号。销售税号跟联邦税号不同,企业必须先有联邦税号才可以申请州税号的销售许可证。

1. 收到销售许可证后,您还将获得销售税申报频率和销售税截止日期。

2. 您的申报频率通常是每月、每季度或每年,具体取决于您的销售量。

3. 您在一个州销售得越多,该州希望您提交销售税申报表的频率就越高。

4. 如果您的销售额随着时间的推移急剧增加或减少,您所在的州可能会为您分配一个新的销售税申报频率。

二、销售税的征收范围和税率

销售税的税率因州而异,从2%-10%不等。不同的州税率也会不同,同一个州不同郡市的税率也会有出入。

州和地方销售税平均合并税率最高的是路易斯安那州(9.550%)、田纳西州(9.548%)、阿肯色州(9.46%)、阿拉巴马州(9.25%)和俄克拉荷马州(8.98%)。

州和地方销售税平均合并税率最低的是阿拉斯加州(1.76%)、夏威夷(4.44%)、怀俄明州(5.36%)、威斯康星州(5.43%)和缅因州(5.50%)。

三、美国免征销售税的州

阿拉斯加州、俄勒冈州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州。

细心的卖家发现上述的阿拉斯加州税率是1.76%,这里却说免征销售税,其实阿拉斯加州允许地方政府征收地方销售税。

四、哪些渠道需要征收销售税

销售税针对的是所有渠道的货物或者服务销售,不管是小店、大超市、独立零售商还是电商平台,只要符合应税商品和应税州都会产生销售税。

独立零售商的线下/线上交易的销售税由零售商本店收取后向各州税局缴纳;

跨境电商是通过平台集中收取,多数由平台代收后上缴各州税局。

五、某个州有销售税关联

您在某个州有销售税关联,那么该州会认为您有责任向该州的买家收取销售税。在公司注册地,某些商业活动也会在其他州产生关联。

在不同州建立销售税关联的情况:

办公实体:办公室、仓库(包括第三方FBA仓库)、商店或其他业务实体。

• 人员:为您的企业工作的员工、承包商、销售人员、安装人员或其他人员。

• 附属公司:为您的产品做广告以换取利润分成的人,在许多州建立了联系。

• 直接发货关系:如果您有第三方发货给您的买家,您可能会建立联系。

• 在贸易展或其他活动中销售产品:即使您只是暂时在那里销售,一些州也认为您有联系。

• 库存:即使您没有其他营业场所或人员,大多数州都考虑在该州存储待售库存以引起联系。

• 经济关系:您在某个州的销售额超过了州规定的美元金额,或者您在某个州进行了一定数量的州规定的交易

六、销售税不属于关税

很多国内卖家把销售税和关税混淆了,认为货物过了海关交的关税就是销售税。这个想法是错误的,销售税是销售税,关税是关税,两者并无关联。

销售税是州和地方征收的税,可以由卖家或者电商平台代为上交。而关税是美国联邦政府要收取的税,在货物的进口清关关节由海关代表联邦政府收取。

七、关于美国销售税的常见问题

1. 什么情况下需要申报销售税?

在应税州售卖产品给客户/个人的需要缴纳。

2. 销售税是强制申报的吗?

销售税是主动申报的,在该销售州累计销售没有超过10万美金或200笔订单是不强制申报,达到了就要申报。申报销售税之前一定要有销售许可证。

3. 公司注册在A州,但货物销往美国其他州,只申报一个州吗?

每个州单独申报,不能统一申报。美国各州所根据的"税率应用原则"有两种,一种是根据消费者收货地税率收取,另一种是按卖家发货地税率收取。对于跨境电商的卖家来说,大部分州都适用收货地原则。