106
文章标题：向境外母公司支付技术服务费的税费分析问题？(综合)
作为一家外资企业,我司境外瑞士母公司为我司提供了纯技术服务支持,派遣了外籍专家来中国出差几天。这种情况下,我司向境外母公司支付的技术服务费,是否需要代扣缴企业所得税和增值税呢?让我们来分析一下:
根据国税函[2009]507号文件,由于上述技术服务不涉及专有技术的使用,属于纯技术服务,因此应视为技术服务费,而非特许权使用费。具体分析如下:
一、企业所得税:无需代扣
根据《中国和瑞士税收协定》,外籍专家来华提供服务时间未超过6个月,不构成常设机构,因此我司无需代扣代缴企业所得税。
二、增值税及附加:6%及附加税
根据财税[2016]36号文件,作为服务的购买方,我司需要代扣代缴6%的增值税及其附加税。
综上所述,我司向境外母公司支付上述技术服务费,只需要代扣缴6%的增值税及附加税,无需代扣代缴企业所得税。
