德国个人所得税制度是一个比较复杂的系统,涉及到无限纳税人和有限纳税人的区分,不同类别的应税收入,以及累进税率等诸多内容。本文将对德国个人所得税的主要规定进行概括性介绍,以帮助读者初步了解德国个人所得税的征收情况。

德国个人所得税纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。无限纳税人是在德国有永久性居所或者一年内在德国至少连续居住满6个月的居民个人,需要就其来源于德国境内和境外的全部收入进行纳税。有限纳税人是指在德国没有永久性居所,且一年内在德国居住不满6个月的非居民个人,仅需就其来源于德国境内的所得纳税。

根据德国《所得税法》规定,个人所得税的征收范围包括工资薪金收入、从事自由职业收入、投资所得、租金收入、著作收入、专利收入、从事农林业收入、工商业收入等。计算应纳税额时,可以从收入额中扣除利息费用、医疗费用、保险费、捐赠等项目。

个人所得税按单身、已婚和民事合伙人形式进行区分,采用累进所得税率,税率0~45%,基本免税额是10347欧元。此外,德国还对房产征收房产税,税率平均为1.9%。

常见问题解答(FAQs):

1. 什么是无限纳税人和有限纳税人的区分标准?

无限纳税人是在德国有永久性居所或者一年内在德国至少连续居住满6个月的居民个人,需要就其来源于德国境内和境外的全部收入进行纳税。有限纳税人是指在德国没有永久性居所,且一年内在德国居住不满6个月的非居民个人,仅需就其来源于德国境内的所得纳税。

2. 个人所得税的征收范围有哪些?

个人所得税的征收范围包括工资薪金收入、从事自由职业收入、投资所得、租金收入、著作收入、专利收入、从事农林业收入、工商业收入等。

3. 如何计算个人所得税的应纳税额?

计算应纳税额时,可以从收入额中扣除利息费用、医疗费用、保险费、捐赠等项目。个人所得税按单身、已婚和民事合伙人形式进行区分,采用累进所得税率,税率0~45%,基本免税额是10347欧元。

4. 德国个人还会缴纳什么其他税种?

除了个人所得税,德国个人还需要缴纳房产税。房产税的计算方式比较复杂,以不动产的价值乘以联邦政府的基本税率0.35%,再乘以市政系数,平均税率约为1.9%。