企业资金的有效管理对于公司的健康发展至关重要。本文就企业日常经营活动中的资金营运管理进行了系统阐述,从审批合法性、原始凭证复核、收支数据完整性、记账真实性、对账、保管、银行账户管理、票据和印章管理等方面提出了详细的管控要求,帮助企业规范资金营运活动,提高资金使用效率,确保资金安全。

营运活动是指企业日常经营活动产生的资金支出。企业资金营运活动的目的是保持生产经营各环节资金供求动态平衡,保证企业资金合理安排到采购、生产、销售等各环节,做到资金收支管理在数量和时间上相互协调,实现资金合理循环和周转,提高资金使用效率。因此,企业需要制定资金营运活动的管理控制流程来保障资金有效周转及资金安全。

一是审批合法性。未经授权不得经办资金收付业务,并明确不同级别管理人员的权限;二是复核原始凭证的真实性和合法性。会计人员应对相关凭证进行真实性和合法性的复核,如有不符应拒绝付款,并向上级反映情况;三是收支数据完整性。应保证收入入账完整,支出手续完备,出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款,并加盖戳记;四是记账真实性。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账,主管会计登记总分类账;五是对账。账证核对、账表核对与账实核对,确保账务真实性和财产安全;六是保管。授权专人保管资金,并定期、不定期进行资金盘点,确保财产安全与完整;七是银行账户管理。确认是否有账外账,防范小金库,加强业务管控;八是票据与印章管理。票据统一印制或购买;票据由专人保管,印章与空白票据分开管理,财务专用章与企业法人章分开管理,保证财产安全。

以上是关于企业筹资活动、投资活动以及营运活动过程中对资金管理的相关规范化操作,只有强化企业资金管理,控制资金风险,保障资金安全,才能发挥资金规模效益。良好的资金管理水平也反映企业的综合管理能力,有利于促进企业的综合平衡,使企业实现健康可持续发展。更多资金管理控制规范可参考文件《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。

常见问题FAQ：

Q1: 企业如何加强资金营运活动的管控?

A1: 企业需要从审批合法性、原始凭证复核、收支数据完整性、记账真实性、对账、保管、银行账户管理、票据和印章管理等方面建立完善的管控机制,确保资金活动合规有序,提高资金使用效率,维护资金安全。

Q2: 企业如何防范资金风险?

A2: 企业应当从以下几个方面着手:一是加强资金收支审批管控,确保操作合法合规;二是加强原始凭证管理和账务记录的真实性,防范财务数据舞弊;三是建立定期对账机制,及时发现并纠正账务差错;四是加强资金保管和银行账户管理,防范资金外流或被挪用;五是健全票据和印章管理制度,防范财产被侵占。只有从管理制度、操作流程等方面全面管控,才能有效防范企业资金风险。